ركزت المرحلة الأولى من تنفيذ الفوترة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، التي بدأت في ديسمبر 2021، على إصدار الفواتير الإلكترونية. خلال هذه المرحلة، كان مطلوبًا من الشركات الانتقال من الأنظمة التقليدية المعتمدة على الورق أو الأنظمة شبه الرقمية إلى تنسيقات رقمية بالكامل. كان الهدف من هذا الانتقال ضمان امتثال جميع الفواتير للمعايير الأساسية التي حددتها الهيئة.

تضمنت هذه المرحلة إصدار الفواتير الإلكترونية حيث يجب على الأشخاص الخاضعين للوائح الفوترة الإلكترونية إصدار فواتير إلكترونية والملاحظات الإلكترونية المرتبطة بها وفقًا للبنود المنصوص عليها في القرار بشأن الضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية والقواعد الإجرائية وأي قرارات لاحقة. ومع ذلك، لم تتطلب المرحلة الأولى التكامل المباشر مع منصة الهيئة. كان من المتوقع أن تضمن الشركات التخزين الصحيح وإصدار الفواتير التي تحتوي على جميع التفاصيل الضرورية، مثل مبلغ ضريبة القيمة المضافة ومعلومات العمل، بتنسيق رقمي. الهدف الرئيسي من هذه المرحلة كان تعويد الشركات على معايير الفوترة الجديدة.

• إصدار الفواتير رقميًا مع جميع الحقول الأساسية.
• التخزين الإلكتروني الإلزامي للفواتير لتسهيل الاسترجاع ومراجعة الحسابات.
• التحضير للتكامل المستقبلي مع أنظمة الهيئة.

الميزات الرئيسية:

مثلت مرحلة الإصدار الخطوة الأساسية في رحلة الفوترة الإلكترونية في السعودية. كان على الشركات الانتقال إلى إصدار الفواتير الإلكترونية والإشعارات الدائنة/المدينة التي تتوافق مع معايير ZATCA.

• تنسيق منظم:

  - كان يجب إصدار الفواتير الإلكترونية بتنسيق إلكتروني منظم (XML أو PDF/A-3 مع XML مدمج). تم استبعاد الفواتير الورقية الممسوحة ضوئيًا من الامتثال.
  - تضمين الحقول الإلزامية مثل مبلغ ضريبة القيمة المضافة، معلومات البائع، ورقم مرجع الفاتورة.

• الأرشفة الآمنة:

  - كان مطلوبًا من الشركات تخزين الفواتير إلكترونيًا بطريقة تضمن أصالتها وسلامتها وإمكانية قراءتها لمراجعات الهيئة.
  - تم تقديم تقنيات التجزئة (Data Hashing) لمنع التلاعب.

• فواتير مبسطة للـ B2C:

  - كانت الفواتير المبسطة مطلوبة للمعاملات في نقاط البيع. تضمنت هذه الفواتير رمز QR لتمكين التحقق بسهولة من قبل المستهلكين.

التنفيذ:

• الانتقال إلى الحلول الرقمية:

  - تبنت الشركات حلول الفوترة الإلكترونية المتوافقة مع إرشادات ZATCA.
  - كان مطلوبًا من هذه الحلول إصدار الفواتير بتنسيقات مثل XML أو PDF/A-3 لضمان التوافق مع المراحل المستقبلية من التكامل.
  - كانت الأدوات التي يقدمها البائعون والأنظمة المعتمدة أساسية لتسهيل الانتقال.

• الامتثال لمعايير الامتثال:

  - كان مطلوبًا تضمين الحقول الإلزامية مثل مبلغ ضريبة القيمة المضافة، تفاصيل البائع، ورقم مرجع الفاتورة.
  - ضمان بروتوكولات التخزين المناسبة لضمان إمكانية استرداد البيانات عند المراجعات أو النزاعات.

• التركيز على التعليم والتدريب:

  - قدمت ZATCA مواد تعليمية وندوات عبر الإنترنت لمساعدة الشركات على فهم المتطلبات.
  - قامت الشركات بتنظيم تدريبات داخلية لتدريب الموظفين على الأنظمة والعمليات الجديدة.

• اختبار الأنظمة وتحسينها:

  - ضمان توافق إصدار الفواتير مع معايير ZATCA قبل التنفيذ الكامل من خلال اختبارات تجريبية.
  - تعاونت الشركات مع مزودي الحلول لحل أي مشكلات خلال مرحلة التبني المبكر.

• الامتثال دون تكامل:

  - على الرغم من عدم وجود اتصال في الوقت الحقيقي مع ZATCA، كان مطلوبًا من الشركات الحفاظ على جاهزية النظام للمرحلة التكاملية.
  - تم تبني ممارسات الإبلاغ اليدوي والمراقبة المستمرة لضمان الدقة في العمليات.

الرسوم التوضيحية لمرحلة الإصدار

متطلبات حلول الفوترة الإلكترونية للمرحلة الأولى (مرحلة الإصدار)

متطلبات إصدار الفاتورة الإلكترونية والفاتورة المبسطة بدءًا من 4 ديسمبر 2021

رسم توضيحي لإصدار الفاتورة الإلكترونية للـ B2B

رسم توضيحي لإصدار الفاتورة المبسطة للـ B2C

المكونات الرئيسية:

• إصدار الفواتير: يجب إصدار الفواتير إلكترونيًا.
• حقول الفاتورة: تشمل الحقول الأساسية غير المتعلقة بالتكامل.
• تخزين الفاتورة: تخزين الفواتير وفقًا للوائح ضريبة القيمة المضافة.
• UUID: معرف فريد للتتبع.
• رمز QR: للتحقق الفوري في معاملات الـ B2C.
• الاتصال بالإنترنت: مطلوب لضمان التكامل.

بدأت المرحلة الثانية في يناير 2023، مما يمثل قفزة نوعية في التحول الرقمي لنظام الضرائب في المملكة العربية السعودية. يجب على الأشخاص الخاضعين للوائح الفوترة الإلكترونية تكامل أنظمتهم مع نظام الهيئة وفقًا للضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية والقواعد الإجرائية المنصوص عليها في القرار وأي قرارات لاحقة. سيتم تنفيذ مرحلة التكامل على مراحل وستكون إلزامية وفقًا لمجموعة من المعايير التي تحددها الهيئة. سيتم إخطار الفئات المستهدفة بإجراءات التكامل مع أنظمة الهيئة قبل ستة أشهر على الأقل من الموعد المحدد للتكامل.

تتطلب هذه المرحلة من الشركات دمج أنظمة الفوترة الخاصة بها مع منصة "فاتورة" التابعة للهيئة، مما يتيح التكامل في الوقت الفعلي لضمان الامتثال وتبسيط عمليات الإبلاغ الضريبي.

تنقسم مرحلة التكامل إلى مكونين رئيسيين: B2B (شركة إلى شركة) و B2C (شركة إلى مستهلك). يركز كل مكون على جوانب مختلفة من نظام الفوترة الإلكترونية لتلبية الاحتياجات المتنوعة للشركات والمستهلكين.

• الإبلاغ في الوقت الفعلي عن المعاملات بين الشركات (B2B) ومعاملات الشركة إلى المستهلك (B2C).
• معرّف عالمي فريد (UUID) لضمان تتبع الفواتير.
• متطلبات محسّنة للمطاعم والقطاعات الأخرى.